Не требуется предъявления NIF только при осуществлении следующих банковских операций: купля-продажа казначейских билетов; различного рода поручительства и авали; операции по обслуживанию счетов.
Будучи обязательным элементом экономической жизни взрослого гражданина Испании, NIF также распространяется, в случае необходимости, на его несовершеннолетних детей, а также лиц, признанных полностью или частично недееспособными, опекунами или официальными представителями которых они являются.
Освобождены от обязанности иметь свой персональный номер граждане Испании моложе 14 лет и иностранцы, легально проживающие на территории Испании, чей возраст не превышает 18 лет, в случае, если их пребывание в стране не связано с профессиональной или предпринимательской деятельностью. Данное возрастное ограничение для иностранцев также связано с тем, что обязательный личный идентификационный номер иностранца им может быть присвоен только по достижении указанного возраста.
Несовершеннолетние, в случае необходимости, должны использовать номер своих родителей, опекунов или официальных представителей. В банковских документах по счетам, открытым на имя детей, вместе с их персональными данными фигурируют и персональные данные их официальных представителей. При этом банковские службы обязаны периодически осуществлять контроль за подобными счетами на предмет того, продолжают ли их владельцы по-прежнему оставаться несовершеннолетними лицами, законно не имеющими персонального NIF.
Аналогичным образом оформляются счета на лиц, признанных, на основании официального медицинского освидетельствования, частично или полностью недееспособными.
В случае смерти одного из совладельцев банковского счета, он, как правило, не подлежит заблокированию, если банк сохраняет доверие к личным номерам остальных владельцев данного счета, и если уплачены полагающиеся налоги на наследство или дарение. Отсутствие или сокрытие NIF в случаях, когда необходимо его официальное декларирование, рассматривается как налоговое преступление.
В случае, если какая-либо кредитная, финансовая или другая организация, включая предприятия сферы торговли и обслуживания, также не соблюдает требования по учету персональных номеров своих клиентов, в случаях когда это предусмотрено законом, на нее налагается штраф в размере 50% суммы незаконно оформленного счета или проведенной операции, но не менее 150 тыс. песет. Или же, при наличии отягчающих обстоятельств, если требуется закрытие данного счета или аннулирование проведенной операции, штрафом от 150 тыс. до 1 млн. песет.
При присвоении NIF физическим лицам выдается персональная карточка, на которой указываются имя, фамилия владельца и закрепленный за ним номер. Присвоение номера и выдача карточки осуществляется по письменному заявлению в местном отделении Министерства экономики и финансов с предъявлением личных документов, удостоверяющих личность гражданина. Данная карточка имеет лишь вспомогательный, информативный характер, и в ситуациях, когда необходимо продекларировать личный NIF, достаточно лишь назвать его и подтвердить документально свою личность.
Финансовые, торговые и другие организации, которые обязаны контролировать и учитывать номера своих клиентов, имеют доступ по компьютерным сетям в соответствующую информационную базу данных Министерства экономики и финансов для проверки и идентификации заявленного номера.
Персональный номер налоговой идентификации является в Испании важнейшим и практически обязательным элементом госконтроля за экономической жизнью граждан, а также иностранцев, легально проживающих в стране. Он стал неотъемлемым атрибутом повседневной жизни и имеет большое значение в качестве учетной категории, подтверждающей личность и правомочность владельца.
Фонды. В Испании насчитывается около 2,5 тыс. фондов. В соответствии с действующим законодательством фонд – это неприбыльная организация, которая использует свой капитал в общественных интересах: занимается социальной, образовательной, культурной, научной или спортивной деятельностью, работает в области охраны окружающей среды, содействует экономическому развитию и т.д. Фонды делятся на две основные группы. Первые ориентированы на осуществление собственной финансовой поддержки проектам в сфере их компетенции. Вторые создаются для поиска средств с целью реализации своих уставных целей.
Регистр фондов ведут соответствующие министерства (по профилю). Подавляющая их часть зарегистрирована в Министерстве образования и культуры, в Министерстве здравоохранения и в Министерстве труда и социальных вопросов. Лишь после внесения в один из официальных реестров и уплаты соответствующих сборов фонд становится юридическим лицом. Несколько организаций, выполняющих социально значимые функции – «Национальная организация слепых Испании» и «Испанский Красный Крест», пользуются теми же правами и привилегиями, что и фонды, по существу не являясь таковыми. Перейти на страницу: 1 2 3 4 5
Другие полезные материалы
Экономико-географическая характеристика хозяйственного комплекса Китая На протяжении последнего десятилетия в отечественной и мировой литературе активно обсуждается стремительный подъем народного хозяйства Китая, превращающегося в один из центров мировой экономики. В ситуации, когда достижения Китайской Народной Республики пер ...